税务师

下列关于无形资产说法中，错误的是（ ）。 08-26

下列各项中，不能引起资产和所有者权益同时发生变动的有（ ）。 08-26

（2023年）某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，可以加计扣除合计数为（　）万元。 08-26

税收策划是指涉税专业服务机构接受委托人委托，指派涉税服务人员为满足委托人特定目标，依据国家税收政策及其他相关法律、法规和其他规定，提供的税收策划方案和纳税计划。包括（ ）。 08-26

下列关于发票的说法，错误的是（　）。 08-26

（2023年）甲企业为增值税一般纳税人、省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为它提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元，餐饮服务收入6万元，打字复印服务收入5万元，上述收入均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为（　）万元。 08-26

某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2022年4月该厂将生产的一批成本价100万元的高 档化妆品移送门市部，门市部将其中70%零售，取得含税销售额135.6万元。高档化妆品的消费税税率为15%，成本 利润率为5%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 08-26

下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（　）。 08-26

某企业投资性房地产采用公允价值模式计量。20×3年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。20×3年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。20×3年6月30日应做的会计处理为（　）。 08-26

（2022年）申请留抵税额退税的增值税一般纳税人，应自2019年4月1日起未享受过（ ）增值税政策。 08-26

（2022年）下列犯罪中，属于涉税渎职犯罪的是（　）。 08-25

唐某因绑架罪被判处有期徒刑12年。入狱后，唐某认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现。根据我国刑法规定，对唐某（　）。 08-25

下列关于公司解散和清算的说法中，正确的有（　）。 08-25

甲公司20×9年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款3000万元，年利率为4％，款项已存入银行。至20×9年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款当年存入银行所获得的利息收入为20.5万元。甲公司20×9年就上述借款应予以资本化的利息为（ ）万元。 08-25

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物劳务服务，对按规定计算的当期免抵税额（即按规定计算的当期抵减的内销产品应纳税额），应借记（ ）。 08-25

（2023年）甲煤矿2024年3月销售自采与外购原煤混合的原煤，取得不含税销售额180万元。其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为（　）万元。（不考虑六税两费减征优惠） 08-25

某企业2020年度发生职工福利费170万元，2020年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2021年度发生职工福利费120万元，2021年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2021年度允许扣除的职工福利费为（）万元。 08-25

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是（）。 08-25

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。 08-25

甲企业为增值税一般纳税人，经营花卉销售业务，2021年3月发生如下业务：从某花木栽培公司手中购入花卉110盆，取得的增值税专用发票上注明的价款为10580元；从花卉市场购买花卉200盆，取得的增值税专用发票上注明的价款为20660元，上述购进均为从一般纳税人处购进；当月销售花卉350盆，取得含税收入41200元，开具增值税普通发票。则2021年3月甲企业应缴纳增值税（）元。 08-25